ここでは、年アド3級の技能応用問題を解くための知識についてお伝えしていきます。
言葉の表現は、厳密な正確さよりも、ざっくりとしたわかりやすさを重視しています。初級者の方にも伝わりやすいように書いているため、専門的に勉強している方は少しまどろっこしい部分もあるかもしれません。
問-39.40の登場人物はE夫さんと妻です。
E夫さんは60歳もしくは60歳代前半の年齢で退職を検討しています。
そして、繰上げ支給ついての注意点や、繰上げした老齢厚生年金・老齢基礎年金の計算式や年金額について問われます。
ポイントはこちらです。
- 繰上げの減額率が生年月日によって違うこと
- 繰上げの注意点
- 老齢厚生年金の繰上げの計算（経過的加算の扱い）
- 老齢基礎年金の繰上げの計算
繰上げ支給の請求に関するアドバイス
年金の繰上げ
老齢厚生年金・老齢基礎年金は、原則として65歳から受け取ることができますが、希望すれば60歳から65歳になる前までの間に繰り上げて受け取ることができます。ただし、繰上げの請求をした時点に応じて年金が減額されます。
繰上げの減額率は生年月日によって異なっており、ひと月あたり
- 昭和37年4月2日以後生まれ → 0.4 ％
- 昭和37年4月1日以前生まれ → 0.5 ％
となっています。
令和4年4月1日の改正で0.4%に変更されたのですが、その時点ですでに満60歳以上だった人は従来の0.5%を使うということです。
繰上げはひと月単位で行えます。
減額分の計算には、次の期間を使います。
繰上げの『請求をする月』から本来の支給開始年齢に『達する月の前月』
この期間の月数に0.4%（0.5%）を掛けます。
65歳から支給開始になる老齢基礎年金を60歳に繰上げした場合、60歳0ヵ月から64歳11ヵ月までの60ヵ月分の繰上げとなります。
0.4％ × 60ヵ月 ＝ 24%
24%の減額になりますので、受給できる年金額は本来の額の74%分ということになります。
繰上げの注意点
繰上げには年金額が減額されること以外にも注意点があります。
技能応用編でよく論点にされるのはこちら☟
- 加給年金額は繰上げされず、本来の加算時期からしか加算されない。
- 老齢厚生年金と老齢基礎年金は同時に繰上げ請求することになる。
- 繰上げ請求後に初診日のある傷病により障害等級に該当しても、障害基礎年金は請求できない。
このほかにも様々な注意点があります。
詳しくはこちら☟をご覧ください。
年金の繰上げ受給｜日本年金機構 (nenkin.go.jp)
経過的な繰上げ支給とは？
過去問集にはさらっと『経過的な繰上げ支給』という言葉が出てきます。これが何なのかご説明しておきます。
65歳から支給開始になる年金を繰上げするのが本来の繰上げ。
それに対して、特別支給の老齢厚生年金（以下、特老厚）を受給できる方が、その支給開始年齢より前に繰上げすることを経過的な繰上げ支給と言います。
経過的な繰上げ支給の場合は、老齢厚生年金の減額率を計算するときの期間について、特老厚の支給開始年齢に達する月の前月を使います。（65歳に達する月の前月ではありません。）
そうすると、厚生年金と基礎年金で繰上げの減額分に違いがでます！！
例）昭和37年5月生まれ、特老厚の支給開始年齢が63歳の女性が61歳0ヵ月で繰上げ請求した場合。
・厚生年金の減額分 → 0.4%×24ヵ月＝9.6%
・基礎年金の減額分 → 0.4%×48ヵ月＝19.2%
減額率が0.4%となる昭和37年4月２日以降生まれの場合、男性には特老厚がありません。
経過的な繰上げ支給のほうが問題がつくりやすいため、次回の出題では、事例のＥさんは昭和36年4月1日以前生まれの男性で減額率0.5%/月のパターンか、もしくは昭和37年4月２日以降生まれの女性で減額率0.4%/月のパターンで出題される可能性があります。
すぐやる！ドリル
・昭和（㋐ ）年4月2日以後生まれの人が繰上げ請求した場合の減額率はひと月あたり0.4%
・ 減額分は、繰上げの請求をした月から本来の支給開始月の（㋑ 当月・前月）までの期間の月数によって計算する。
・経過的な繰上げ支給の老齢厚生年金は、（㋒ 特老厚・老齢基礎年金）の支給開始年齢に達する月の前月までの間であれば、請求できる。
【答え】㋐37 ㋑前月 ㋒特老厚（特別支給の老齢厚生年金）
繰上げ支給の老齢基礎年金の計算
昭和36年3月8日生まれの男性（減額率0.5%）が令和4年11月に繰上げ請求した場合を例に図解します。
請求する月 → R4.11
支給開始年齢（65歳）に達する月 → S36.3＋65＝S101.3→R8.3 その前月はR8.2
（8×12＋2）ー（4×12＋11）＋１＝40ヵ月
減額分は0.5%×40ヵ月＝20% となりますね。
仮に、この人の本来の老齢基礎年金の年金額が777,800円だった場合、繰上げ支給の老齢基礎年金の年金額は
777,800円 ×（1－0.5%×40）＝622,240円
- 計算結果に1円未満の端数がある場合は1円単位で四捨五入します。
- 振替加算は繰上げされません。65歳等の本来の時期からの加算となります。
繰上げ支給の老齢厚生年金の計算
老齢厚生年金の繰上げは、『経過的加算』に特徴があります。
- 経過的加算は元の額のままで時期だけ繰り上がる
- 経過的加算の減額分は報酬比例部分から差し引く
繰上げした報酬比例部分からは、報酬比例部分の減額分と経過的加算の減額分の２つが差し引かれます。
下の図で説明します。
本来なら特老厚が64歳から支給される男性が62歳で繰上げ請求すると…
このようになります☟
経過的な繰上げ支給（特老厚支給開始年齢よりも前の繰上げ）の場合、報酬比例部分の減額分と経過的加算の減額分では繰上げする期間が違うため、計算に使う月数に差があるのが注意点です！
すぐやる！ドリル
・繰上げした老齢基礎年金の減額分は、繰上げの請求をした月から65歳に達する月の（㋐ 当月・前月）までの期間の月数によって計算する。
・老齢基礎年金を繰上げした場合、振替加算は繰上げ（㋑される・されない）。
・計算結果に1円未満の端数が生じるときは、1円単位で（㋒切り上げ・四捨五入）する。
・経過的加算の減額分は、（㋓報酬比例部分・老齢基礎年金）から差し引く。
【答え】㋐前月 ㋑されない ㋒四捨五入 ㋓報酬比例部分
以上、問39.40のインプットでした。
基本知識編ではここに載せた論点よりも幅広い範囲の学習が必要になります。 また、社労士やFPを受験される方は、必ずそれぞれの専用のテキストで情報を補完してください。
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